個人事業主にとっては個人年金として国民年金基金が 重要な選択支です。
一生涯個人事業主だった人には、１号被保険者として国民年金から老齢基礎年金が７９万円支給されます。（４０年間保険料を支払った場合）
厚生年金加入者（サラリーマン）の場合、この他に報酬比例の老齢厚生年金が１００万円～１５０万円上積み支給されます。
不公平になりますから、個人事業主限定の国民年金基金という年金制度があります。
国民年金基金という国の機関があるわけではなく、国民年金法に基づき地域型（都道府県に１組織）と職能型（全国の同種の事業、業務に従事する１号被保険者 により組織され、１業種１組織）があり、それぞれが独立した法人として設立され、加入員からの掛け金を管理運用し、給付を行っています。
国民年金基金に加入し２０歳から６０歳の間、毎月一定額を積み立てると、６５歳から終身または一定期間年金をもらうことができます。
例えば、２０歳から毎月３９，４２０円積み立てすると、６５歳から年金として１，４８６，７２８円を亡くなるまでもらえます。（積立限度額は６８，０００ 円／月）
試算はこちらでできます。
加入パターンはつぎのとおりです。
【１口目】いずれかの加入が必須です。
Ａ型（１５年保障期間付終身年金、年金月額２万円、１．５万円、１万円コース＊）
Ｂ型（保障期間なし終身年金、年金月額２万円、１．５万円、１万円コース＊）
＊ ３５歳誕生月までは全コース、４５歳誕生月までは１万円、１．５万円コース、５０歳までは１万円コースのみ選択できます。
Ｂ型は、保障期間がない分割安な掛け金となっています。
【２口目以降】必要に応じ年金の上積み額を選択（それぞれの型では年金月額１万円、５千円コースが選べます。コース選択は年齢制限があります。）
Ａ型（同上Ａ型の上乗せ）
Ｂ型（同上Ｂ型の上乗せ）
Ⅰ型（６５歳から１５年保障）
Ⅱ型（６５歳から１０年保障）
Ⅲ型（６０歳から１５年保障）
Ⅳ型（６０歳から１０年保障）
Ⅴ型（６０歳から５年保障）
具体例として３０歳（男）の個人事業主（１号被保険者）の場合、
１口目Ａ型及び追加としてＡ型５口とした場合、
掛け金は、１口目が９，７４０円（中途減額はできません）
追加の５口は、２４，３５０円（中途で減口できます）
合計の掛け金は、月額３４，０９０円になります。
受取年金額は、６５歳から亡くなるまで８７３，８８０円もらえます。
１５年以内に死亡した場合は、未支給額が遺族に一時金として給付されます。
さてこの場合の積立利率は、このソフトで計算した結果、
積立期間、据置期間、支給期間を通じて１．０３％でした。
月額３４，０９０円を３０年間この利率で積み立てると、
１，４２６万円になります。
６０歳から６５歳まで据置になりますから、この利率で運用すると、
１，５００万円になります。
６５歳男性の平均余命を約１９年（平成２０年簡易生命表よ り）とすると、
この期間、この利率で運用しつつ前記年金額の給付を受けると、８４歳で残金が０円となります。
積立利率１．０３％は現状としてはまあまあのレベルです。
東京海上日動あんし ん生命の個人年金保険では、積立利率は１．１８％ですから利回りとしては多少劣ります。
ただし、国民年金基金の利点は毎年の所得控除にあります。
東京海上日動 あんしん生命の個人年金保険は保険料控除が５万円（住民税３．５万円）までです。
前記の例では、年間の掛け金は、
３４，０９０円×１２月＝４０９，０８０円
課税所得３００万円、所得税及び地方税はともに１０％とすると、
個人年金保険の大凡の節税額は、
５万円×１０％＝０．５万円
３．５万円×１０％＝０．３５万円
国民年金基金の節税額は、
４０９，０８０円×２０％＝８１，８００円
個人年金保険に比べて国民年金基金は、毎年約７３，３００円も節税になりますから、３０年間では、
７３，３００円×３０年＝２，１９９，０００円
こんなにもお得です。
（毎月の掛け金の限度額が６．８万円ですから、所得控除はもっと大きくできます。）
個人事業主の人にとっては個人年金として国民年金基金はお得な選択支だと思います。
でも現状を考えると、個人型確定拠出年金の方がリスク分散において優位性はあると思います。
個人型確定拠出年金は次回で・・・
参考
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