その理由は次のとおりです。
○税制の優遇があり、預貯金や株式投資、年金保険などと比較し、長期的には数百万円の利益がある。
○６０歳まで引き出せないため、結果として長期運用のメリットが生かせる。
投資において最も重要なことは目先の利回りではなく、「コスト」です。
コストは確実にリターンを減らします。
コストの中でとりわけ比重を占めているのが税金です。
ＤＣの場合課税額が次の例のように軽減されます。
前提
３０歳会社員
会社の掛け金 月額１万５千円
本人の掛け金 月額１万５００円
年間の掛け金合計額は３０万６千円
注 ２０１２年１月より本人の拠出(マッチング拠出)が認められるようになりました。
本人拠出額は、事業主掛け金額と合計して拠出限度額以内で、かつ事業主掛け金額を超えないこととされています。(拠出限度額は投稿その３にある表をご覧ください。)
☆所得税の軽減効果
年間の掛け金３０万６千円は、本来給与所得として課税されます。
ＤＣではこれが非課税となりますから、税率を２０％とすると、年間６１，２００円、３０年間では約１８４万円の節税となります。（厚生労働省データ）
☆運用時の課税軽減効果
運用利回りを２％、年１回の売買として税額を２０％と仮定すると、
ＤＣで運用した場合と、個人で運用した場合では、ＤＣでは３０年間で約７５万円の節税となります。
(売買回数が増えればその分節税効果は増加します。)
この前提で、６０歳時点の資産総額は、
ＤＣの運用では １，２４１万円
個人の運用では １，１６７万円
参考
累積掛け金額 ９１８万円(会社負担分５４０万円、個人負担分３７８万円)
注
６０歳において、ＤＣの資産全額を引き出した場合、退職所得として課税されます。
本来の退職金が１，５００万円、勤続年数を３８年とすると、ＤＣと合わせた退職所得への課税額は２５万円となります。(以下の計算例参照)
ＤＣ分と退職金の額から税額を案分すると、ＤＣへの課税額は約１１万円となります。
したがって３０年間の運用益の節税額７５万円から１１万円を引いた６４万円がＤＣで運用したときの「お得額」となります。
退職所得への課税額の計算
退職所得額 １，２４１万円(ＤＣ)＋１，５００万円(退職金)＝２，７４１万円
退職所得控除額 ２０年×４０万円＋(３８年－２０年)×７０万円＝２，０６０万円
課税所得額 (２，７４１万円－２，０６０万円)×１／２＝３４０万円
税額 ３４０万円×２０％－427,500円＝約２５万円
退職金への税額 １４万円
ＤＣへの税額 １１万円
(退職金が少ない場合は、ＤＣの資産額と合わせて退職所得控除額以下なら税金はかかりません。)
☆公的年金等控除の効果
ＤＣの資産を年金として受け取った場合は公的年金等控除が受けられます。
６５歳未満の場合は控除額７０万円。
６５歳以上なら控除額が１２０万円となります。
６０歳からＤＣ年金のみを受け取った場合は６５歳になるまでは、毎年約７万円の節税効果が期待できます。
６５歳以降、サラリーマンの方は、厚生年金が１２０万円、基礎年金が８０万円ぐらいありますから、これだけで１２０万円の控除額を上回るので、基礎控除３８万円を加えてもＤＣ年金については税額軽減効果が期待できません。
自営業者の方は公的年金が基礎年金８０万円だけとすると、６５歳以降も年間約８万円の節税効果が期待できます。
したがってサラリーマンの方は、６０歳時点で、ＤＣの資産を一括でもらい退職所得控除を受けるか、公的年金等控除による節税額を使うかよく検討する必要があります。(どちらがお得なのかは退職金の額及びＤＣの資産額によります。)
以上の試算結果をまとめると
所得税の軽減効果 約１８４万円
運用時の課税軽減効果 約７５万円
公的年金等控除による節税額 約３５万円
合計のお得額 約２９４万円
注
ＤＣでは口座の管理手数料が年間３～７千円とられます。
年間５千円とすると、３０年間では１５万円がコストになります。
注
特別法人税 １．１７３％については現在課税されていません（凍結中）が、凍結解除されると大きなコストとなります。この例では約１９０万円となります。
当面は、超低金利の状況がつづいていることから凍結解除は難しいのではないかと考えられます。
しかし財政の健全化のための課税強化またはインフレによる利回り改善等の状況においては、特別法人税の凍結解除が行われる可能性があります。
ＤＣの節税効果について具体的に試算してみましたが、この制度は「使わないと大損！」だと言うことがご理解いただけましたでしょうか。
でも投資には不安があるし、もし失敗したら・・・
との懸念があることと思います。
投資や家計全般のご相談についてはこちらをご覧ください。
賢い投資家のお得な自分年金の作り方(その１)
賢い投資家のお得な自分年金の作り方(その２)
賢い投資家のお得な自分年金の作り方(その３)
賢い投資家のお得な自分年金の作り方(その４)
賢い投資家のお得な自分年金の作り方(その５)
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賢い投資家のお得な自分年金の作り方(その８)
賢い投資家のお得な自分年金の作り方(その９)